Imposta sul capitale di previdenza: le differenze tra i cantoni

Come è tassato il capitale di previdenza

Il capitale prelevato dal 2° o dal 3° pilastro è soggetto a un'imposta unica, distinta dall'imposta sul reddito e a un'aliquota ridotta. Si compone di una quota federale, identica ovunque, e di una quota cantonale e comunale, che varia secondo il luogo di domicilio.

È questa quota cantonale e comunale a creare gli scarti. La quota federale resta modesta e uniforme; l'essenziale della differenza tra due persone si gioca sul cantone e sul comune.

Perché lo scarto tra i cantoni è così rilevante

Ogni cantone fissa la propria tariffa per l'imposizione delle prestazioni in capitale, e ogni comune applica il proprio moltiplicatore. Risultato: per uno stesso capitale, l'imposta complessiva può essere nettamente più bassa in alcuni cantoni che in altri.

Le tariffe sono inoltre generalmente progressive: più alto è il capitale prelevato nello stesso anno, più sale l'aliquota. Lo scarto tra i cantoni si accentua quindi sui grandi importi.

Fa fede il domicilio al momento del prelievo

È il vostro domicilio fiscale alla data del versamento del capitale a determinare il cantone e il comune competenti, e dunque la tariffa applicata. Un trasloco prima del prelievo può quindi modificare la fattura.

Attenzione: l'amministrazione esamina la realtà del domicilio. Un cambiamento puramente formale, senza un'installazione effettiva, può essere contestato. Ogni ottimizzazione tramite il domicilio deve corrispondere a un trasloco reale.

Combinare con lo scaglionamento

Poiché la tariffa è progressiva, distribuire i prelievi su più anni riduce l'aliquota applicata a ciascuno. Combinando il giusto cantone di domicilio e un calendario di prelievi scaglionati, il risparmio d'imposta può essere consistente.

Per una coppia, ripartire i prelievi tra i due coniugi e su più anni moltiplica ulteriormente gli scaglioni ad aliquota ridotta.

Stimare la propria situazione prima di decidere

Prima di scegliere tra rendita e capitale, o di fissare la data di un prelievo, è utile quantificare l'imposta nel vostro cantone e confrontarla con altri scenari. Gli scarti cantonali possono pesare molto nella valutazione.

RetirePlan stima l'imposta sul vostro capitale secondo il vostro cantone e il vostro calendario di prelievo, e confronta gli scenari per individuare il più vantaggioso.

Domande frequenti

L'imposta sul capitale di previdenza è uguale in tutta la Svizzera?

No. La quota federale è identica, ma la quota cantonale e comunale varia fortemente. Per uno stesso capitale, l'imposta complessiva può essere nettamente più bassa in alcuni cantoni che in altri.

Quale cantone determina l'imposta sul mio capitale?

Quello del vostro domicilio fiscale alla data del versamento del capitale. Un trasloco reale prima del prelievo può quindi modificare la tariffa applicata, a condizione che corrisponda a un'installazione effettiva.

Come ridurre l'imposta su un prelievo in capitale?

Scaglionando i prelievi su più anni per limitare la progressività, ripartendoli tra i coniugi e tenendo conto del cantone di domicilio al momento del versamento.

La tariffa è progressiva?

Sì, nella maggior parte dei cantoni: più alto è il capitale prelevato nello stesso anno, più sale l'aliquota. Per questo lo scaglionamento riduce l'imposta complessiva.