Steuer auf das Vorsorgekapital: die Unterschiede zwischen den Kantonen

Wie das Vorsorgekapital besteuert wird

Das aus der 2. oder 3. Säule bezogene Kapital unterliegt einer einmaligen Steuer, getrennt von der Einkommenssteuer und zu einem reduzierten Satz. Sie setzt sich aus einem überall gleichen Bundesanteil und einem kantonalen sowie kommunalen Anteil zusammen, der je nach Wohnort variiert.

Genau dieser kantonale und kommunale Anteil schafft die Unterschiede. Der Bundesanteil bleibt bescheiden und einheitlich; der wesentliche Unterschied zwischen zwei Personen entscheidet sich über Kanton und Gemeinde.

Warum der Unterschied zwischen den Kantonen so gross ist

Jeder Kanton legt seinen eigenen Tarif für die Besteuerung der Kapitalleistungen fest, und jede Gemeinde wendet ihren Steuerfuss an. Ergebnis: Für dasselbe Kapital kann die gesamte Steuer in manchen Kantonen deutlich tiefer ausfallen als in anderen.

Die Tarife sind zudem meist progressiv: Je höher das im selben Jahr bezogene Kapital, desto höher der Satz. Der Unterschied zwischen den Kantonen verstärkt sich daher bei grossen Beträgen.

Massgebend ist der Wohnsitz zum Zeitpunkt des Bezugs

Ihr steuerlicher Wohnsitz am Datum der Kapitalauszahlung bestimmt den zuständigen Kanton und die zuständige Gemeinde und damit den angewendeten Tarif. Ein Umzug vor dem Bezug kann die Rechnung also verändern.

Achtung: Die Verwaltung prüft die tatsächliche Wohnsitznahme. Ein rein formeller Wechsel ohne effektive Niederlassung kann in Frage gestellt werden. Jede Optimierung über den Wohnsitz muss einem echten Umzug entsprechen.

Mit der Staffelung kombinieren

Weil der Tarif progressiv ist, senkt das Verteilen der Bezüge auf mehrere Jahre den auf jeden einzelnen angewendeten Satz. Kombiniert man den richtigen Wohnsitzkanton mit einem gestaffelten Bezugsplan, kann die Steuerersparnis beträchtlich sein.

Bei einem Paar vervielfacht das Verteilen der Bezüge auf beide Ehepartner und auf mehrere Jahre die Stufen mit reduziertem Satz zusätzlich.

Die Situation vor der Entscheidung schätzen

Bevor Sie zwischen Rente und Kapital wählen oder das Datum eines Bezugs festlegen, lohnt es sich, die Steuer in Ihrem Kanton zu beziffern und mit anderen Szenarien zu vergleichen. Die kantonalen Unterschiede können bei der Abwägung schwer wiegen.

RetirePlan schätzt die Steuer auf Ihr Kapital nach Ihrem Kanton und Ihrem Bezugsplan und vergleicht die Szenarien, um das günstigste zu finden.

Häufige Fragen

Ist die Steuer auf das Vorsorgekapital überall in der Schweiz gleich?

Nein. Der Bundesanteil ist gleich, aber der kantonale und kommunale Anteil variiert stark. Für dasselbe Kapital kann die gesamte Steuer in manchen Kantonen deutlich tiefer ausfallen als in anderen.

Welcher Kanton bestimmt die Steuer auf mein Kapital?

Der Kanton Ihres steuerlichen Wohnsitzes am Datum der Kapitalauszahlung. Ein echter Umzug vor dem Bezug kann den angewendeten Tarif also ändern, sofern er einer tatsächlichen Niederlassung entspricht.

Wie senkt man die Steuer auf einen Kapitalbezug?

Durch Staffeln der Bezüge über mehrere Jahre, um die Progression zu begrenzen, durch Aufteilen auf beide Ehepartner und durch Berücksichtigung des Wohnkantons zum Zeitpunkt der Auszahlung.

Ist der Tarif progressiv?

Ja, in den meisten Kantonen: Je höher das im selben Jahr bezogene Kapital, desto höher der Satz. Deshalb senkt die Staffelung die Gesamtsteuer.