Pilastro 3a: importi massimi, deduzioni fiscali e prelievo

Che cos'è il pilastro 3a?

Il 3a è la previdenza vincolata: un risparmio facoltativo destinato al pensionamento, incoraggiato dallo Stato tramite una deduzione fiscale. In cambio di questo vantaggio, il capitale è vincolato fino al pensionamento, salvo i casi di prelievo anticipato previsti dalla legge.

Completa l'AVS e il 2° pilastro per colmare il divario tra le vostre rendite e il reddito necessario al vostro tenore di vita, spesso stimato attorno all'80 % dell'ultimo salario.

I limiti di versamento 2026

L'importo deducibile dipende dall'affiliazione a una cassa pensione. I salariati affiliati a un 2° pilastro hanno un limite fisso. Chi non è affiliato a una cassa pensione, perché indipendente o perché guadagna meno di CHF 22'680 all'anno, può versare fino al 20 % del reddito determinante, entro un limite assoluto.

I limiti sono fissati dalla Confederazione e adeguati periodicamente. Versare ogni anno l'importo massimo è il modo più efficace per sfruttare pienamente il vantaggio fiscale, poiché un limite non utilizzato in un anno è perso definitivamente.

Il risparmio fiscale, in cifre

Ogni franco versato nel 3a è dedotto dal reddito imponibile dell'anno. Il risparmio effettivo dipende dalla vostra aliquota marginale, ossia dall'aliquota applicata all'ultimo franco guadagnato: più il reddito è elevato, più la deduzione rende.

La tabella quantifica il risparmio per un versamento massimo di CHF 7'258 secondo l'aliquota marginale. Questa dipende dal reddito, dal cantone e dal comune: un reddito elevato in città può superare il 35 %, mentre un reddito modesto in un cantone poco imposto resta sotto il 20 %.

Al prelievo, il capitale è imposto una sola volta, separatamente dal reddito e a un'aliquota ridotta. Il vantaggio netto è la differenza fra l'imposta risparmiata durante la fase di risparmio e l'imposta pagata al prelievo, generalmente molto più bassa.

Quando si può prelevare il 3a?

Il 3a può essere percepito al pensionamento, di regola nei cinque anni precedenti o successivi l'età di riferimento. Sono possibili prelievi anticipati in casi precisi: acquisto dell'abitazione primaria, avvio di un'attività indipendente, partenza definitiva dalla Svizzera o riscatto nel 2° pilastro.

Al momento del prelievo, il capitale viene versato e tassato una sola volta, separatamente dagli altri redditi.

Ottimizzare il 3a

Due leve principali: versare il massimo ogni anno per massimizzare la deduzione, e detenere più conti 3a per poter scaglionare i prelievi su anni diversi e ridurre l'imposta all'uscita.

RetirePlan inserisce il vostro 3a in una proiezione complessiva con l'AVS e il 2° pilastro e quantifica l'effetto fiscale dei vostri versamenti e prelievi.

Domande frequenti

Quanto si può versare in un pilastro 3a?

Il limite annuo deducibile dipende dalla vostra affiliazione a una cassa pensione. I salariati con 2° pilastro hanno un limite fisso; gli indipendenti senza cassa possono versare una percentuale più alta del loro reddito, entro un tetto. Gli importi sono fissati ogni anno.

Quale risparmio fiscale offre il 3a?

I vostri versamenti sono dedotti dal reddito imponibile. Il risparmio dipende dalla vostra aliquota marginale: più alto è il reddito, più la deduzione è vantaggiosa. Il capitale è poi tassato a un'aliquota ridotta al prelievo.

Quando si può prelevare il 3a?

Di regola al pensionamento, nei cinque anni precedenti o successivi l'età di riferimento. Un prelievo anticipato è possibile per l'acquisto dell'abitazione primaria, il passaggio all'indipendenza, una partenza definitiva dalla Svizzera o un riscatto LPP.

Perché aprire più conti 3a?

Per poterli chiudere in anni diversi e scaglionare i prelievi. Poiché l'imposta all'uscita è progressiva, ciò riduce la fattura fiscale complessiva.