Prelievo del pilastro 3a: quando prelevare, come scaglionare, quali imposte
Di Hippolyte Surer, fondatore di RetirePlan · Aggiornato a ottobre 2026
Il denaro dei vostri conti 3a resta vincolato fino a poco prima della pensione. Il momento del prelievo non è però una formalità: data e ordine dei prelievi possono far variare le imposte di diverse migliaia di franchi. Questa guida spiega da quando e fino a quando si può prelevare il pilastro 3a, quando è ammesso un prelievo anticipato, come viene tassato il capitale e come più conti permettono di spezzare la progressione.
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Da quando e fino a quando si preleva il 3a
Il prelievo ordinario è possibile al più presto cinque anni prima dell'età di riferimento AVS, quindi dai 60 anni con un'età di riferimento di 65. Se non esercitate più un'attività lucrativa, l'avere va prelevato al più tardi all'età di riferimento; dopo, la banca o l'assicurazione lo versa d'ufficio.
Se lavorate oltre l'età di riferimento, potete differire il prelievo di cinque anni al massimo, quindi fino a 70 anni, e continuare persino a versare, purché dimostriate un reddito da attività lucrativa. Chi va in pensione anticipata a 62 anni può quindi lasciare i conti 3a fino a 65 anni, ma non oltre.
| Età | Regola |
|---|---|
| Prima dei 60 anni | Solo prelievo anticipato per un motivo previsto dalla legge |
| Da 60 a 65 anni | Prelievo ordinario possibile in qualsiasi momento, conto per conto |
| 65 anni | Prelievo al più tardi se non esercitate più un'attività lucrativa |
| Da 65 a 70 anni | Rinvio e versamenti solo con un reddito da attività lucrativa |
| 70 anni | Prelievo al più tardi in ogni caso |
Secondo l'ordinanza sulla legittimazione alle deduzioni fiscali per i contributi a forme di previdenza riconosciute (OPP 3). Per le donne della generazione di transizione la finestra segue la loro età di riferimento individuale.
Prelievo anticipato: i cinque motivi previsti dalla legge
Prima dell'età ordinaria, l'avere 3a può essere prelevato solo per uno dei motivi elencati in modo esaustivo nell'OPP 3. Il prelievo anticipato è tassato come un prelievo ordinario.
| Motivo | Osservazione |
|---|---|
| Abitazione di proprietà ad uso proprio | Acquisto, costruzione, ristrutturazione o ammortamento dell'ipoteca; in linea di principio ogni cinque anni |
| Avvio di un'attività indipendente | Di regola entro un anno dall'inizio dell'attività |
| Partenza definitiva dalla Svizzera | Tutto l'avere è prelevabile, anche partendo verso l'UE/AELS |
| Rendita AI intera | Se il rischio d'invalidità non è assicurato in aggiunta |
| Riscatto nella cassa pensione | L'avere passa direttamente al 2° pilastro, senza imposte al trasferimento |
Per le persone sposate, a seconda del motivo i fornitori chiedono il consenso scritto del coniuge. Informatevi presso la vostra fondazione.
Ogni conto si preleva in una volta: perché avere più conti 3a
Un conto 3a può in linea di principio essere prelevato solo per intero; il prelievo parziale non è previsto per il prelievo ordinario. Con un solo conto, tutto il vostro 3a cade quindi in un unico anno fiscale.
La soluzione: detenere più conti o depositi 3a, in pratica da tre a cinque, e chiuderli in anni diversi. Di regola un conto esistente non può essere suddiviso in seguito. Aprite quindi per tempo nuovi conti e ripartitevi i versamenti futuri, idealmente in modo che abbiano importi simili al momento del prelievo.
Quali imposte sul prelievo del pilastro 3a?
Il capitale prelevato non si somma agli altri redditi: è tassato separatamente, con un'aliquota ridotta. Per l'imposta federale a un quinto della tariffa ordinaria, per i Cantoni secondo una tariffa speciale propria. Determina il Cantone competente il vostro domicilio il giorno del versamento.
Due aspetti sono spesso trascurati. Primo, l'aliquota è progressiva: più alto è l'importo prelevato nello stesso anno, più alta è la percentuale. Secondo, tutte le prestazioni in capitale della previdenza dello stesso anno si sommano (3a, capitale della cassa pensione, libero passaggio) e, per una coppia sposata, quelle di entrambi i coniugi.
| Prelievo nello stesso anno | Cantoni vantaggiosi | Cantoni cari |
|---|---|---|
| CHF 50'000 | ≈ 2 % (≈ CHF 1'000) | ≈ 5 % (≈ CHF 2'500) |
| CHF 100'000 | ≈ 2,5 % (≈ CHF 2'500) | ≈ 7 % (≈ CHF 7'000) |
| CHF 200'000 | ≈ 3,5 % (≈ CHF 7'000) | ≈ 9 % (≈ CHF 18'000) |
| CHF 500'000 | ≈ 5 % (≈ CHF 25'000) | ≈ 12 % (≈ CHF 60'000) |
Ordini di grandezza per illustrare la progressione, non una tariffa. I Cantoni della Svizzera centrale si collocano piuttosto in basso, Cantoni romandi come Vaud piuttosto in alto; Comune, confessione e stato civile modificano il risultato. Cifre esatte con il calcolatore dell'AFC (swisstaxcalculator.estv.admin.ch) o del vostro Cantone.
Esempio: tutto in una volta o a scaglioni
Il signor K. ha CHF 180'000 nel pilastro 3a, ripartiti su tre conti da CHF 60'000, e intende prelevare inoltre CHF 300'000 di capitale della cassa pensione a 65 anni. Variante A: preleva tutto a 65 anni, ossia CHF 480'000 nello stesso anno. Variante B: chiude i tre conti 3a a 61, 62 e 63 anni e preleva il capitale LPP da solo a 65 anni.
Con le aliquote medie ipotizzate, lo scaglionamento fa risparmiare circa CHF 15'000. Più gli importi sono elevati e la tariffa cantonale progressiva, maggiore è l'effetto. Un prelievo anticipato significa però anche che il denaro diventa prima sostanza imponibile, senza i vantaggi del 3a.
| Variante | Prelievi | Aliquota ipotizzata | Imposta |
|---|---|---|---|
| A: tutto a 65 anni | CHF 480'000 nello stesso anno | ≈ 8 % | ≈ CHF 38'400 |
| B: 3a scaglionato | 3 × CHF 60'000 (61, 62, 63 anni) | ≈ 3 % per prelievo | ≈ CHF 5'400 |
| B: cassa pensione | CHF 300'000 a 65 anni | ≈ 6 % | ≈ CHF 18'000 |
| Totale variante B | ≈ CHF 23'400 (≈ 15'000 in meno) |
Aliquote medie ipotizzate per un Cantone di fascia media, non calcolate per un Comune preciso.
3a in titoli: vendere o trasferire in un deposito libero
Con una soluzione 3a in fondi, le quote vengono di regola vendute al momento del prelievo e versate in contanti. Alcuni fornitori consentono anche un trasferimento dei titoli: le quote passano in un deposito libero e l'imposta è calcolata sul loro valore il giorno del trasferimento. Evitate così di vendere in un anno di ribasso.
Anche lo scaglionamento riduce il rischio di un cattivo momento, perché non tutto l'avere viene valutato lo stesso giorno. Per ogni conto, decidete qualche anno prima del prelievo previsto se ridurre la quota azionaria.
Prelievo in caso di partenza all'estero
Lasciando definitivamente la Svizzera potete prelevare tutto il vostro 3a, anche se vi trasferite nell'UE/AELS. Se al momento del versamento abitate all'estero, il fornitore trattiene un'imposta alla fonte che dipende dal Cantone di sede della fondazione. Secondo la convenzione contro le doppie imposizioni, potete chiederne il rimborso totale o parziale entro tre anni, dimostrando che il vostro Stato di residenza è a conoscenza del versamento.
Il prelievo del 3a nel vostro piano previdenziale
L'ordine migliore dei prelievi dipende da tutti i vostri capitali: conti 3a, cassa pensione, libero passaggio e, per una coppia, quelli di entrambi i coniugi. In RetirePlan fissate l'anno di prelievo di ogni conto e vedete subito l'effetto su imposte e sostanza disponibile, gratuitamente e con tutti gli scenari che volete. Il lato dei versamenti (massimo 2026: CHF 7'258) è trattato nella nostra guida sulle deduzioni del pilastro 3a.
Se desiderate un secondo parere sul vostro piano di prelievo, è disponibile in opzione un'analisi da parte di un esperto. Lo strumento resta completamente gratuito.
Domande frequenti
- Da che età si può prelevare il pilastro 3a?
Al più presto cinque anni prima dell'età di riferimento AVS, quindi dai 60 anni con un'età di riferimento di 65. Prima solo per l'acquisto di un'abitazione ad uso proprio, l'avvio di un'attività indipendente, la partenza definitiva, una rendita AI intera o un riscatto nella cassa pensione.
- Quante imposte si pagano sul prelievo del 3a?
Il capitale è tassato separatamente dagli altri redditi, con un'aliquota ridotta ma progressiva. A seconda del Cantone e dell'importo, l'onere va grosso modo dal 2 % a oltre il 10 %. I prelievi dello stesso anno, anche della cassa pensione e del coniuge, si sommano.
- Si può prelevare il 3a in parte?
In linea di principio no: un conto 3a è versato per intero al prelievo ordinario. Per scaglionare servono più conti chiusi in anni diversi.
- Bisogna prelevare il 3a al più tardi a 65 anni?
Sì, se non esercitate più un'attività lucrativa: al più tardi all'età di riferimento. Se continuate a lavorare, potete rinviare il prelievo fino a 70 anni e continuare a versare.
- Il 3a e il capitale LPP sono tassati insieme?
Sì, se sono versati nello stesso anno fiscale. Confederazione e Cantoni sommano tutte le prestazioni in capitale della previdenza di un anno (e di entrambi i coniugi), il che aumenta l'aliquota. Conviene quindi prelevare i conti 3a in anni diversi dal capitale LPP.
- Si può prelevare il 3a trasferendosi all'estero?
Sì, in caso di partenza definitiva tutto l'avere 3a può essere prelevato, anche verso l'UE/AELS. Se al versamento risiedete all'estero, viene trattenuta un'imposta alla fonte, recuperabile secondo la convenzione contro le doppie imposizioni.
Per saperne di più
Fonti : Ordinanza sulla legittimazione alle deduzioni fiscali per i contributi a forme di previdenza riconosciute (OPP 3), legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD, art. 38), Amministrazione federale delle contribuzioni (estv.admin.ch, calcolatore delle imposte), amministrazioni cantonali delle contribuzioni, ch.ch. Stato ottobre 2026.
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