Pensione svizzera in Italia: AVS, cassa pensione e tassazione

A chi si rivolge questa guida

La nostra guida sulla pensione dei frontalieri riguarda la vita attiva: contributi, 2° pilastro e 3a mentre lavorate in Svizzera. Questa guida riguarda la fase successiva: andare in pensione vivendo in Italia, che siate stati residenti in Svizzera (ad esempio in Ticino) o frontalieri. Le regole sono in gran parte le stesse per entrambi i profili.

La rendita AVS versata in Italia

La rendita AVS è esportabile: la ricevete per intero anche risiedendo in Italia. Per le persone domiciliate all'estero è competente di regola la Cassa svizzera di compensazione (CSC) a Ginevra. Se andate in pensione mentre vivete già in Italia, la domanda si presenta di regola tramite l'INPS, che la trasmette alla CSC; se percepite già la rendita in Svizzera e poi vi trasferite, il dossier passa di regola dalla cassa cantonale alla CSC.

La CSC versa la rendita ogni mese in franchi su un conto svizzero oppure in euro su un conto italiano, al cambio del giorno: in euro l'importo oscilla con il tasso di cambio. Periodicamente la CSC chiede un certificato di vita: rispondete puntualmente, altrimenti il pagamento può essere sospeso.

Anni svizzeri e anni italiani: la totalizzazione

Grazie all'Accordo sulla libera circolazione tra la Svizzera e l'UE, che applica i regolamenti europei di coordinamento, i periodi assicurativi dei due Paesi si sommano per aprire il diritto alla pensione (totalizzazione). Ogni Paese però paga soltanto la propria quota (pro rata), calcolata sui propri anni: riceverete quindi due pensioni distinte, una dall'AVS e una dall'INPS, ciascuna alla propria età.

I cittadini italiani e degli altri Stati UE/AELS non possono farsi rimborsare i contributi AVS: il rimborso è riservato ai cittadini di Stati senza convenzione di sicurezza sociale. I vostri anni svizzeri restano acquisiti e diventano una rendita.

Il 2° pilastro (LPP): rendita, capitale e libero passaggio

All'età di pensionamento potete scegliere, secondo il regolamento della cassa, tra rendita e capitale, anche vivendo in Italia. La legge garantisce almeno un quarto dell'avere LPP in capitale; molte casse permettono di più, ma la scelta va spesso annunciata con anticipo.

Se lasciate la Svizzera prima della pensione, la regola è diversa: la parte obbligatoria LPP non può essere versata in contanti se andate a vivere in uno Stato UE/AELS in cui siete obbligatoriamente assicurati per la vecchiaia. Resta su un conto di libero passaggio fino all'età di pensionamento (prelievo possibile al più presto 5 anni prima). La parte sovraobbligatoria, invece, può di regola essere prelevata alla partenza.

Ogni capitale (2° pilastro o 3a) versato a un residente all'estero è soggetto a un'imposta alla fonte svizzera, la cui aliquota dipende dal Cantone di sede dell'istituto che paga. Secondo la convenzione tra Svizzera e Italia, questa imposta può di regola essere rimborsata se dimostrate, con un'attestazione dell'autorità fiscale italiana, che la prestazione è dichiarata in Italia, entro un termine che di regola è di tre anni.

La tassazione in Italia: il regime del 5 %

Una volta residenti in Italia, siete tassati in Italia sui vostri redditi mondiali. Per le prestazioni dell'AVS e della previdenza professionale svizzera esiste però un regime particolare: l'art. 76 della legge 413/1991 prevede una ritenuta del 5 % applicata dall'intermediario italiano (la banca) che riceve il pagamento. Secondo le indicazioni dell'Agenzia delle Entrate, il regime riguarda sia le rendite sia le prestazioni in capitale dell'AVS e della LPP.

Se le somme non transitano da un intermediario italiano, vanno di regola indicate nella dichiarazione dei redditi con la stessa imposta del 5 %. Per il pilastro 3a il regime del 5 % non è espressamente previsto e il trattamento fiscale in Italia va valutato caso per caso: non date per scontato lo stesso vantaggio. Verificate sempre con l'Agenzia delle Entrate o con un consulente fiscale italiano prima di scegliere tra rendita e capitale.

Obblighi dichiarativi e assicurazione malattia

Da residenti in Italia dovete di regola dichiarare nel quadro RW le attività finanziarie detenute all'estero, ad esempio un conto svizzero, sulle quali può essere dovuta l'IVAFE. Per un conto di libero passaggio chiedete al vostro consulente se e come va indicato.

Per la cassa malati vale il coordinamento europeo. Se ricevete soltanto una rendita svizzera, siete di regola assicurati in Svizzera e ricevete le cure in Italia tramite il modulo S1 registrato presso l'ASL; se percepite anche una pensione italiana, siete di regola assicurati in Italia. Verificate prima del trasferimento presso l'Istituzione comune LAMal (kvg.org).

Esempio: Marco torna in Italia a 65 anni

Marco, cittadino italiano, ha lavorato 7 anni in Italia e poi 37 anni in Ticino, dove viveva. A 65 anni torna a vivere in provincia di Como. La sua rendita AVS stimata è di circa CHF 2'000 al mese e il suo avere di cassa pensione ammonta a CHF 300'000, che decide di prelevare in capitale.

Con 7 anni in Italia non raggiungerebbe da solo i 20 anni richiesti dall'INPS: grazie alla totalizzazione, a 67 anni riceverà comunque una piccola pensione italiana pro rata, oltre all'AVS.

Pianificare prima di partire

Le decisioni importanti (rendita o capitale, momento del prelievo, conto di versamento) si prendono prima del trasferimento. RetirePlan stima gratuitamente la vostra rendita AVS e il 2° pilastro, confronta rendita e capitale e mostra quanto durerà il vostro patrimonio, con tutti gli scenari che volete.

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Domande frequenti

Posso ricevere la pensione svizzera in Italia?

Sì. La rendita AVS e le prestazioni della cassa pensione sono versate anche ai residenti in Italia. Per chi vive all'estero è di regola competente la Cassa svizzera di compensazione (CSC) a Ginevra, che paga la rendita AVS in franchi su un conto svizzero o in euro su un conto italiano.

Come è tassata la pensione svizzera in Italia?

Le rendite e, secondo l'Agenzia delle Entrate, anche i capitali dell'AVS e della LPP beneficiano di una ritenuta del 5 % (art. 76 L. 413/1991) applicata dalla banca italiana che riceve il pagamento. Senza intermediario italiano vanno di regola dichiarate. Verificate il vostro caso con un consulente fiscale.

Un cittadino italiano può farsi rimborsare i contributi AVS?

No. Il rimborso dei contributi AVS è riservato ai cittadini di Stati senza convenzione di sicurezza sociale con la Svizzera. Per i cittadini UE/AELS gli anni svizzeri restano acquisiti e danno diritto a una rendita AVS all'età di riferimento.

Posso prelevare il mio 2° pilastro se mi trasferisco in Italia prima della pensione?

Solo in parte. La parte obbligatoria resta di regola bloccata su un conto di libero passaggio fino all'età di pensionamento, se in Italia siete assicurati obbligatoriamente. La parte sovraobbligatoria può di regola essere prelevata alla partenza. All'età di pensionamento potete invece prelevare il capitale secondo il regolamento.

Come si calcola la pensione di un ex frontaliere?

Come per chiunque abbia lavorato in Svizzera: la rendita AVS dipende dagli anni di contribuzione svizzeri (44 per una rendita completa) e dal reddito medio, mentre l'INPS calcola una quota per gli anni italiani. Il 2° pilastro dipende dall'avere accumulato.

Il terzo pilastro svizzero è tassato al 5 % in Italia?

Non necessariamente. Il regime del 5 % è previsto per l'AVS e la previdenza professionale; per il pilastro 3a il trattamento in Italia va verificato caso per caso. In Svizzera il capitale 3a versato a un non residente è soggetto all'imposta alla fonte del Cantone dell'istituto.