Prelievo anticipato PPA: usare la cassa pensione per acquistare un'abitazione

Per che cosa si può usare il denaro della cassa pensione?

Il prelievo anticipato PPA è ammesso solo per un'abitazione ad uso proprio nel luogo di domicilio o di dimora abituale, in Svizzera o all'estero. Sono ammessi l'acquisto o la costruzione di un appartamento o di una casa, gli investimenti che ne aumentano il valore, l'ammortamento di un'ipoteca esistente e l'acquisto di quote di partecipazione a una cooperativa d'abitazione di cui abitate personalmente un appartamento.

Non sono ammessi le case di vacanza, le residenze secondarie, gli immobili di reddito, la manutenzione corrente o il pagamento degli interessi ipotecari. Le basi legali sono gli art. 30a–30g LPP e l'ordinanza sulla promozione della proprietà d'abitazioni mediante i fondi della previdenza professionale (OPPA).

Prelievo anticipato o costituzione in pegno?

Con il prelievo anticipato vi viene versata una parte dell'avere, che confluisce nell'immobile come capitale proprio. Con la costituzione in pegno l'avere resta nella cassa pensione: lo date in pegno alla banca come garanzia, il che consente spesso un finanziamento più elevato o un ammortamento diretto inferiore.

Le regole del prelievo anticipato PPA

Importo minimo: un prelievo anticipato deve ammontare ad almeno CHF 20'000. Il limite non vale per le quote di cooperative d'abitazione né per gli averi presso istituti di libero passaggio. Frequenza: un prelievo anticipato è possibile solo ogni cinque anni.

Limite d'età: il prelievo anticipato è possibile fino a tre anni prima della nascita del diritto alle prestazioni di vecchiaia. Con un'età di riferimento di 65 anni, ciò significa di regola fino ai 62 anni; il vostro regolamento può però prevedere un'età di pensionamento più bassa e quindi anticipare il termine.

Importo massimo dai 50 anni: fino ai 50 anni potete di principio prelevare l'intera prestazione di libero passaggio. Dai 50 anni il prelievo è limitato al più elevato dei due importi seguenti: la prestazione di libero passaggio che avevate a 50 anni, oppure la metà della prestazione di libero passaggio attuale.

Formalità: le persone sposate e i partner registrati necessitano del consenso scritto del coniuge. Nel registro fondiario viene annotata una restrizione del diritto di alienazione, affinché in caso di vendita il denaro torni alla cassa pensione. Molte casse prelevano una tassa amministrativa e impiegano alcune settimane per il versamento.

Imposte sul prelievo anticipato e rimborso

Il prelievo anticipato è tassato nell'anno del versamento come prestazione in capitale: separatamente dagli altri redditi e a un'aliquota ridotta, pari a un quinto della tariffa ordinaria per l'imposta federale diretta e secondo una tariffa propria nei cantoni. A seconda del cantone e del comune, un prelievo anticipato di CHF 100'000 costa grosso modo tra CHF 3'000 e 9'000 d'imposte. Per il vostro caso, calcolate con il calcolatore fiscale dell'AFC o del vostro cantone.

Se in seguito rimborsate il prelievo anticipato, vi viene restituita l'imposta pagata, senza interessi. La domanda va presentata entro tre anni dal rimborso all'autorità fiscale che ha riscosso l'imposta. Il rimborso non dà invece diritto ad alcuna deduzione dal reddito.

Esempio di calcolo: prelievo anticipato di CHF 100'000 a 45 anni

La signora Lepori, 45 anni, ha CHF 300'000 nella cassa pensione e acquista un appartamento per CHF 900'000. Preleva in anticipo CHF 100'000 come capitale proprio. Ipotizziamo una remunerazione dell'avere del 2 % all'anno fino ai 65 anni e un'aliquota di conversione del 5,5 % a 65 anni.

Senza prelievo anticipato, questi CHF 100'000 sarebbero cresciuti fino ai 65 anni a circa CHF 148'600. Il suo avere di vecchiaia a 65 anni è quindi inferiore di questo importo, e la sua rendita diminuisce di circa CHF 8'170 all'anno, ossia CHF 681 al mese, per tutta la vita. In contropartita l'ipoteca è più bassa: CHF 100'000 di ipoteca in meno fanno risparmiare, con un tasso del 2 %, circa CHF 2'000 di interessi all'anno.

Conseguenze per la copertura dei rischi e per i riscatti

Secondo il regolamento, con il prelievo anticipato possono diminuire anche le prestazioni in caso d'invalidità e di decesso, soprattutto nelle casse che le calcolano in base all'avere di vecchiaia. La cassa pensione deve offrirvi o procurarvi un'assicurazione complementare per colmare la lacuna; valutatela con attenzione, in particolare se avete figli.

Finché il prelievo anticipato non è rimborsato, i riscatti volontari nella cassa pensione non sono possibili (art. 79b cpv. 3 LPP). Fa eccezione il riacquisto dopo il divorzio. Chi prevede riscatti per ottimizzare le imposte dovrebbe quindi rimborsare prima il prelievo anticipato.

Rimborso: facoltativo od obbligatorio

Su base facoltativa potete rimborsare il prelievo anticipato in tranche di almeno CHF 10'000, oggi di principio fino alla nascita del diritto regolamentare alle prestazioni di vecchiaia, fino al verificarsi di un altro caso di previdenza o fino al pagamento in contanti. Se l'importo residuo è inferiore, lo rimborsate in una sola volta.

Il rimborso è obbligatorio se vendete l'abitazione o concedete su di essa diritti economicamente equivalenti a un'alienazione, oppure se al vostro decesso non è esigibile alcuna prestazione di previdenza. Se reinvestite il ricavato entro due anni in una nuova abitazione ad uso proprio, potete trasferirlo su quest'ultima.

Pilastro 3a e proprietà d'abitazioni

Anche l'avere del pilastro 3a può essere prelevato in anticipo o costituito in pegno per un'abitazione ad uso proprio, anch'esso solo ogni cinque anni. Molti combinano le due soluzioni: l'avere 3a come capitale proprio e la cassa pensione in pegno oppure per l'ammortamento indiretto. Tenete presente che i prelievi di capitale nello stesso anno vengono sommati ai fini fiscali.

Se la vostra ipoteca resta sostenibile anche dopo il pensionamento lo verificate con il nostro calcolatore ipotecario. L'effetto del prelievo anticipato sulla vostra rendita, sul vostro budget e sulla vostra sostanza lo simulate in RetirePlan con tutti gli scenari che volete, gratuitamente. Su richiesta è disponibile in opzione un'analisi con un esperto.

Domande frequenti sul prelievo anticipato PPA

Quanto denaro della cassa pensione posso prelevare per un'abitazione?

Fino ai 50 anni, di principio l'intera prestazione di libero passaggio. Dai 50 anni al massimo l'importo più elevato tra la prestazione di libero passaggio a 50 anni e la metà della prestazione di libero passaggio attuale. L'importo minimo è di CHF 20'000.

Fino a che età è possibile un prelievo anticipato PPA?

Fino a tre anni prima della nascita del diritto alle prestazioni di vecchiaia, quindi con un'età di riferimento di 65 anni di regola fino ai 62. Se il vostro regolamento ammette un pensionamento anticipato, il termine può scadere prima.

Come viene tassato il prelievo anticipato PPA?

Come prestazione in capitale nell'anno del prelievo, separatamente dagli altri redditi e a un'aliquota ridotta. In caso di rimborso, l'imposta vi viene restituita senza interessi se presentate la domanda entro tre anni.

Che cosa conviene di più: prelievo anticipato o costituzione in pegno?

La costituzione in pegno preserva la vostra previdenza e non costa imposte, ma comporta un'ipoteca più alta e più interessi. Il prelievo anticipato riduce l'ipoteca, ma anche la rendita e, secondo il regolamento, la copertura dei rischi. Calcolate entrambe le varianti.

Devo rimborsare il prelievo anticipato PPA?

Solo in caso di vendita dell'abitazione (salvo reinvestimento entro due anni), di concessione di diritti equivalenti o se al vostro decesso non è esigibile alcuna prestazione di previdenza. Su base facoltativa potete rimborsare importi a partire da CHF 10'000.

Dopo un prelievo anticipato PPA posso ancora effettuare riscatti?

I riscatti volontari sono possibili solo dopo che il prelievo anticipato è stato rimborsato. Eccezione: il riacquisto dopo il divorzio.