Schweizer Rente in Italien: AHV, Pensionskasse und Steuern

Für wen dieser Ratgeber gedacht ist

Unser Ratgeber zur Vorsorge von Grenzgängern behandelt das Erwerbsleben: Beiträge, 2. Säule und Säule 3a, solange Sie in der Schweiz arbeiten. Hier geht es um den nächsten Schritt: die Pensionierung mit Wohnsitz in Italien, ob Sie zuvor in der Schweiz (etwa im Tessin) gewohnt haben oder Grenzgänger waren. Die Regeln sind für beide Profile weitgehend gleich.

Die AHV-Rente wird nach Italien ausbezahlt

Die AHV-Rente ist exportierbar: Sie erhalten sie auch mit Wohnsitz in Italien ungekürzt. Für Personen mit Wohnsitz im Ausland ist in der Regel die Schweizerische Ausgleichskasse (SAK) in Genf zuständig. Wohnen Sie bei der Pensionierung bereits in Italien, reichen Sie die Anmeldung grundsätzlich beim INPS ein, das sie an die SAK weiterleitet. Beziehen Sie die Rente bereits in der Schweiz und ziehen dann um, geht das Dossier in der Regel von der kantonalen Ausgleichskasse an die SAK über.

Die SAK zahlt die Rente monatlich in Franken auf ein Schweizer Konto oder in Euro auf ein italienisches Konto, zum Tageskurs: In Euro schwankt der Betrag also mit dem Wechselkurs. Periodisch verlangt die SAK eine Lebensbescheinigung; antworten Sie fristgerecht, sonst kann die Zahlung eingestellt werden.

Schweizer und italienische Jahre: die Zusammenrechnung

Dank dem Freizügigkeitsabkommen zwischen der Schweiz und der EU, das die europäischen Koordinationsverordnungen anwendet, werden die Versicherungszeiten beider Länder zusammengezählt, um den Rentenanspruch zu begründen. Jedes Land zahlt aber nur seinen eigenen Anteil (pro rata) auf Basis seiner eigenen Jahre: Sie erhalten zwei getrennte Renten, eine von der AHV und eine vom INPS, jeweils im dortigen Rentenalter.

Italienische Staatsangehörige und Angehörige anderer EU/EFTA-Staaten können sich ihre AHV-Beiträge nicht rückvergüten lassen: Die Rückvergütung ist Staatsangehörigen von Ländern ohne Sozialversicherungsabkommen vorbehalten. Ihre Schweizer Jahre bleiben erhalten und werden zur Rente.

Die 2. Säule (BVG): Rente, Kapital und Freizügigkeit

Bei der Pensionierung wählen Sie gemäss Reglement Ihrer Pensionskasse zwischen Rente und Kapital, auch mit Wohnsitz in Italien. Das Gesetz garantiert mindestens einen Viertel des BVG-Altersguthabens als Kapital; viele Kassen erlauben mehr, oft muss der Kapitalbezug aber im Voraus angemeldet werden.

Verlassen Sie die Schweiz vor der Pensionierung, gilt eine andere Regel: Der obligatorische BVG-Teil kann nicht bar ausbezahlt werden, wenn Sie in einen EU/EFTA-Staat ziehen, in dem Sie für das Alter obligatorisch versichert sind. Er bleibt auf einem Freizügigkeitskonto bis zum Rentenalter (Bezug frühestens 5 Jahre davor). Der überobligatorische Teil kann in der Regel beim Wegzug bezogen werden.

Jede Kapitalleistung (2. Säule oder Säule 3a) an eine Person mit Wohnsitz im Ausland unterliegt der Schweizer Quellensteuer; der Satz hängt vom Sitzkanton der auszahlenden Einrichtung ab. Gemäss dem Doppelbesteuerungsabkommen Schweiz-Italien kann diese Steuer in der Regel zurückgefordert werden, wenn Sie mit einer Bestätigung der italienischen Steuerbehörde nachweisen, dass die Leistung in Italien deklariert ist, innerhalb einer Frist von in der Regel drei Jahren.

Besteuerung in Italien: die 5-%-Regelung

Mit Wohnsitz in Italien versteuern Sie dort Ihr weltweites Einkommen. Für Leistungen der AHV und der Schweizer beruflichen Vorsorge gibt es jedoch eine Sonderregelung: Art. 76 des italienischen Gesetzes 413/1991 sieht einen Steuerabzug von 5 % vor, den die italienische Zahlstelle (die Bank) beim Zahlungseingang vornimmt. Gemäss den Angaben der Agenzia delle Entrate gilt dies sowohl für Renten als auch für Kapitalleistungen von AHV und BVG.

Fliesst das Geld nicht über eine italienische Zahlstelle, ist es in der Regel in der Steuererklärung zum gleichen Satz von 5 % anzugeben. Für die Säule 3a ist die 5-%-Regelung nicht ausdrücklich vorgesehen; die Behandlung in Italien ist im Einzelfall zu prüfen. Klären Sie dies vor dem Entscheid zwischen Rente und Kapital immer mit der Agenzia delle Entrate oder einer italienischen Steuerberatung.

Deklarationspflichten und Krankenversicherung

Mit Wohnsitz in Italien müssen Sie Finanzvermögen im Ausland, etwa ein Schweizer Bankkonto, in der Regel im quadro RW deklarieren; darauf kann die IVAFE geschuldet sein. Ob und wie ein Freizügigkeitskonto anzugeben ist, klären Sie mit Ihrer Beratung.

Für die Krankenversicherung gilt die europäische Koordination. Beziehen Sie nur eine Schweizer Rente, bleiben Sie in der Regel in der Schweiz versichert und erhalten Behandlungen in Italien über das bei der ASL registrierte Formular S1; beziehen Sie auch eine italienische Rente, sind Sie in der Regel in Italien versichert. Prüfen Sie dies vor dem Umzug bei der Gemeinsamen Einrichtung KVG (kvg.org).

Beispiel: Marco zieht mit 65 nach Italien

Marco, italienischer Staatsangehöriger, hat 7 Jahre in Italien und danach 37 Jahre im Tessin gearbeitet, wo er auch wohnte. Mit 65 zieht er in die Provinz Como. Seine geschätzte AHV-Rente beträgt rund CHF 2'000 pro Monat, sein Pensionskassenguthaben CHF 300'000, das er als Kapital bezieht. Alles fliesst auf ein italienisches Konto.

Mit 7 Jahren in Italien würde er die 20 Jahre des INPS allein nicht erreichen: Dank der Zusammenrechnung erhält er ab 67 trotzdem eine kleine italienische Pro-rata-Rente zusätzlich zur AHV.

Vor dem Umzug planen

Die wichtigen Entscheide (Rente oder Kapital, Zeitpunkt des Bezugs, Auszahlungskonto) fallen vor dem Umzug. RetirePlan schätzt Ihre AHV-Rente und Ihre 2. Säule kostenlos, vergleicht Rente und Kapital und zeigt, wie lange Ihr Vermögen reicht, mit beliebig vielen Szenarien.

Möchten Sie Ihren Plan mit einer Fachperson besprechen, steht optional eine Expertenanalyse zur Verfügung.

Häufige Fragen

Kann ich meine Schweizer Rente in Italien beziehen?

Ja. AHV-Rente und Pensionskassenleistungen werden auch an Personen mit Wohnsitz in Italien ausbezahlt. Für Personen im Ausland ist in der Regel die Schweizerische Ausgleichskasse (SAK) in Genf zuständig; sie zahlt die AHV-Rente in Franken auf ein Schweizer oder in Euro auf ein italienisches Konto.

Wie wird die Schweizer Rente in Italien besteuert?

Renten und gemäss der Agenzia delle Entrate auch Kapitalleistungen von AHV und BVG unterliegen einem Abzug von 5 % (Art. 76 G. 413/1991), den die italienische Bank beim Zahlungseingang vornimmt. Ohne italienische Zahlstelle sind sie in der Regel zu deklarieren. Lassen Sie Ihren Fall steuerlich prüfen.

Können sich Italiener die AHV-Beiträge auszahlen lassen?

Nein. Die Rückvergütung der AHV-Beiträge ist Staatsangehörigen von Ländern ohne Sozialversicherungsabkommen mit der Schweiz vorbehalten. Für EU/EFTA-Angehörige bleiben die Schweizer Jahre erhalten und begründen im Referenzalter eine AHV-Rente.

Kann ich die 2. Säule beziehen, wenn ich vor der Pensionierung nach Italien ziehe?

Nur teilweise. Der obligatorische Teil bleibt in der Regel bis zum Rentenalter auf einem Freizügigkeitskonto, wenn Sie in Italien obligatorisch versichert sind. Der überobligatorische Teil kann in der Regel beim Wegzug bezogen werden. Im Rentenalter können Sie das Kapital gemäss Reglement beziehen.

Wie wird die Rente ehemaliger Grenzgänger berechnet?

Wie bei allen, die in der Schweiz gearbeitet haben: Die AHV-Rente hängt von den Schweizer Beitragsjahren (44 für eine Vollrente) und dem Durchschnittseinkommen ab, das INPS berechnet einen Anteil für die italienischen Jahre. Die 2. Säule hängt vom angesparten Guthaben ab.

Wird die Säule 3a in Italien mit 5 % besteuert?

Nicht unbedingt. Die 5-%-Regelung ist für AHV und berufliche Vorsorge vorgesehen; für die Säule 3a ist die Behandlung in Italien im Einzelfall zu prüfen. In der Schweiz unterliegt das 3a-Kapital an Nichtansässige der Quellensteuer des Sitzkantons der Einrichtung.