WEF-Vorbezug: Pensionskassengeld für Wohneigentum nutzen

Wofür darf das Pensionskassengeld verwendet werden?

Der WEF-Vorbezug ist nur für selbst genutztes Wohneigentum am Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt erlaubt, in der Schweiz oder im Ausland. Zulässig sind der Kauf oder Bau einer Wohnung oder eines Hauses, wertvermehrende Investitionen, die Amortisation einer bestehenden Hypothek sowie der Erwerb von Anteilscheinen einer Wohnbaugenossenschaft, deren Wohnung Sie selbst bewohnen.

Nicht erlaubt sind Ferienwohnungen, Zweitwohnungen, Renditeliegenschaften, der laufende Unterhalt oder die Bezahlung von Hypothekarzinsen. Die Rechtsgrundlagen sind Art. 30a–30g BVG und die Verordnung über die Wohneigentumsförderung mit Mitteln der beruflichen Vorsorge (WEFV).

Vorbezug oder Verpfändung?

Beim Vorbezug wird Ihnen ein Teil des Guthabens ausbezahlt und fliesst als Eigenkapital in die Immobilie. Bei der Verpfändung bleibt das Guthaben in der Pensionskasse; Sie verpfänden es der Bank als Sicherheit, was oft eine höhere Belehnung oder eine tiefere direkte Amortisation erlaubt.

Die Regeln für den WEF-Vorbezug

Mindestbetrag: Ein Vorbezug muss mindestens CHF 20'000 betragen. Das gilt nicht für Anteilscheine von Wohnbaugenossenschaften und nicht für Guthaben bei Freizügigkeitseinrichtungen. Häufigkeit: Ein Vorbezug ist nur alle fünf Jahre möglich.

Altersgrenze: Der Vorbezug ist bis drei Jahre vor Entstehung des Anspruchs auf Altersleistungen möglich. Bei einem Referenzalter von 65 ist das in der Regel bis 62, Ihr Reglement kann aber ein früheres Rücktrittsalter vorsehen und damit die Frist vorverlegen.

Höchstbetrag ab 50: Bis 50 können Sie grundsätzlich die ganze Freizügigkeitsleistung vorbeziehen. Ab 50 ist der Vorbezug begrenzt auf den höheren der beiden Beträge: die Freizügigkeitsleistung, die Sie mit 50 hatten, oder die Hälfte der aktuellen Freizügigkeitsleistung.

Formalitäten: Verheiratete und eingetragene Partner brauchen die schriftliche Zustimmung des Ehegatten. Im Grundbuch wird eine Veräusserungsbeschränkung angemerkt, damit das Geld bei einem Verkauf an die Pensionskasse zurückfliesst. Viele Kassen erheben eine Bearbeitungsgebühr und brauchen einige Wochen bis zur Auszahlung.

Steuern beim Vorbezug und Rückerstattung

Der Vorbezug wird im Jahr der Auszahlung als Kapitalleistung besteuert: getrennt vom übrigen Einkommen und zu einem reduzierten Satz, bei der direkten Bundessteuer zu einem Fünftel des ordentlichen Tarifs, in den Kantonen nach eigenem Tarif. Je nach Kanton und Gemeinde kostet ein Vorbezug von CHF 100'000 grob zwischen CHF 3'000 und 9'000 Steuern. Für Ihren Fall rechnen Sie mit dem Steuerrechner der ESTV oder Ihres Kantons.

Zahlen Sie den Vorbezug später zurück, erhalten Sie die bezahlte Steuer ohne Zins zurück. Den Antrag stellen Sie innerhalb von drei Jahren nach der Rückzahlung bei der Steuerbehörde, die die Steuer erhoben hat. Einen Abzug vom Einkommen gibt es für die Rückzahlung nicht.

Rechenbeispiel: CHF 100'000 Vorbezug mit 45

Frau Brunner, 45, hat CHF 300'000 in der Pensionskasse und kauft eine Wohnung für CHF 900'000. Sie bezieht CHF 100'000 als Eigenkapital vor. Wir nehmen eine Verzinsung des Guthabens von 2 % pro Jahr bis 65 und einen Umwandlungssatz von 5,5 % mit 65 an.

Ohne Vorbezug wären diese CHF 100'000 bis 65 auf rund CHF 148'600 angewachsen. Ihr Altersguthaben mit 65 ist also um diesen Betrag tiefer, und ihre Rente sinkt um rund CHF 8'170 pro Jahr oder CHF 681 pro Monat, lebenslang. Dem steht eine tiefere Hypothek gegenüber: CHF 100'000 weniger Hypothek sparen bei 2 % Zins rund CHF 2'000 Zinsen pro Jahr.

Folgen für Risikoschutz und Einkäufe

Je nach Reglement sinken mit dem Vorbezug auch die Leistungen bei Invalidität und Tod, vor allem in Kassen, die diese Leistungen am Altersguthaben bemessen. Die Pensionskasse muss Ihnen eine Zusatzversicherung anbieten oder vermitteln, um die Lücke zu schliessen; prüfen Sie diese, besonders wenn Sie Kinder haben.

Solange der Vorbezug nicht zurückbezahlt ist, sind freiwillige Einkäufe in die Pensionskasse nicht möglich (Art. 79b Abs. 3 BVG). Ausgenommen ist der Wiedereinkauf nach einer Scheidung. Wer also Einkäufe zur Steueroptimierung plant, sollte zuerst den Vorbezug zurückzahlen.

Rückzahlung: freiwillig oder obligatorisch

Freiwillig können Sie den Vorbezug in Tranchen von mindestens CHF 10'000 zurückzahlen, heute grundsätzlich bis zur Entstehung des reglementarischen Anspruchs auf Altersleistungen, bis zum Eintritt eines anderen Vorsorgefalls oder bis zur Barauszahlung. Ist der ausstehende Betrag kleiner, zahlen Sie ihn in einem Mal zurück.

Obligatorisch ist die Rückzahlung, wenn Sie das Wohneigentum verkaufen oder Rechte daran einräumen, die wirtschaftlich einer Veräusserung gleichkommen, oder wenn bei Ihrem Tod keine Vorsorgeleistung fällig wird. Investieren Sie den Erlös innert zwei Jahren in ein neues selbst genutztes Eigenheim, können Sie ihn dorthin übertragen.

Säule 3a und Wohneigentum

Auch das Guthaben der Säule 3a kann für selbst genutztes Wohneigentum vorbezogen oder verpfändet werden, ebenfalls nur alle fünf Jahre. Viele kombinieren beides: 3a-Guthaben als Eigenkapital und die Pensionskasse als Verpfändung oder für die indirekte Amortisation. Beachten Sie, dass Kapitalbezüge im selben Jahr für die Steuer zusammengerechnet werden.

Ob Ihre Hypothek auch nach der Pensionierung tragbar bleibt, prüfen Sie mit unserem Hypothekenrechner. Die Wirkung des Vorbezugs auf Ihre Rente, Ihr Budget und Ihr Vermögen rechnen Sie in RetirePlan in beliebig vielen Szenarien durch, kostenlos. Auf Wunsch gibt es optional eine Analyse mit einer Fachperson.

Häufige Fragen zum WEF-Vorbezug

Wie viel Pensionskassengeld darf ich für Wohneigentum beziehen?

Bis 50 grundsätzlich die ganze Freizügigkeitsleistung. Ab 50 höchstens den höheren Betrag aus der Freizügigkeitsleistung mit 50 oder der Hälfte der aktuellen Freizügigkeitsleistung. Der Mindestbetrag liegt bei CHF 20'000.

Bis zu welchem Alter ist ein WEF-Vorbezug möglich?

Bis drei Jahre vor Entstehung des Anspruchs auf Altersleistungen, bei einem Referenzalter von 65 also in der Regel bis 62. Erlaubt Ihr Reglement eine frühere Pensionierung, kann die Frist früher enden.

Wie wird der WEF-Vorbezug besteuert?

Als Kapitalleistung im Bezugsjahr, getrennt vom übrigen Einkommen und zu einem reduzierten Satz. Bei einer Rückzahlung erhalten Sie die Steuer ohne Zins zurück, wenn Sie den Antrag innert drei Jahren stellen.

Was ist besser: Vorbezug oder Verpfändung?

Die Verpfändung schont Ihre Vorsorge und kostet keine Steuer, führt aber zu einer höheren Hypothek und mehr Zinsen. Der Vorbezug senkt die Hypothek, aber auch Rente und je nach Reglement den Risikoschutz. Rechnen Sie beide Varianten durch.

Muss ich den WEF-Vorbezug zurückzahlen?

Nur bei Verkauf des Wohneigentums (ausser bei Reinvestition innert zwei Jahren), bei gleichwertigen Rechten oder wenn bei Ihrem Tod keine Vorsorgeleistung fällig wird. Freiwillig können Sie in Beträgen ab CHF 10'000 zurückzahlen.

Kann ich nach einem WEF-Vorbezug noch Einkäufe machen?

Freiwillige Einkäufe sind erst möglich, wenn der Vorbezug zurückbezahlt ist. Ausnahme: der Wiedereinkauf nach einer Scheidung.